相信很多朋友在之前,听到过不少的关于“税务筹划”、“税收优化”等这类词,但具体是怎么一回事,我们一起来看看吧。






一、首先税务筹划由Tax Planning意译而来的,是指企业以在税法规定的范围内为前提下,通过对其经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。但是在国内,税收筹划更多的是指充分利用各种税收优惠政策,来达到优化税负的效果。

近30年来,“税务筹划”在国际上许多国家都得以迅速发展,已经日益成为纳税人在进行理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。自20世纪90年代初税务筹划在我国引入以后,其不断被人们所认识、所接受、所重视,现已经成为纳税人在不违反国家税法的前提下取得的合法收益。



二、必须学会的“税务筹划”这4招

第一招,利用亏损结转进来税务筹划。

根据我国的所得税税法规定,企业发生的年度亏损可以用以后年度的所得弥补,即准予向以后年度(最长不得超过5年)结转,纳税人能通过控制企业的支出和收益,利用亏损结转来弥补部分亏损。

但这些亏损需要按照税法规定的来计算,不能虚报亏损,如多算成本、业务招待费或其他支出。如被税务机关进行纳税检查时发现此行为,会根据《税收管理法》对企业做出处理。








第二招,利用固定资产加速折旧来税务筹划。

由于企业在应纳所得额时可以按照规定扣除固定资产折旧,税务机关在年度纳税评估时,对对企业采取加速折旧的固定资产使用状况进行实地核查,对于不符合加速规定折旧条件的,主管税务机关有权要求企业停止该固定资产的折旧。

第三招,利用捐赠来税务筹划。

企业发生的公益性捐赠支出不超过年利润总额12%的部分,可以予以扣除。公益性捐赠团体仅限于基金会、慈善组织。

纳税人在进行公益性捐赠税前扣除申报时需要准备以下材料:

非营利性公益团体或基金会的捐赠税前扣除资格证明材料;

由具有捐赠前扣除资格的非营利性公益性团体、基金会和县及县级以上人民政府及其组成部门出具的公益救济性捐赠票据;

主管税务机关要求提供的其他资料。






第四招,税收优惠政策,如总部经济招商。

(一)有限公司

1、在总部经济招商园区成立新的有限公司:企业成立新的有限公司可以通过承接新业务进行税收优化,也可以通过业务分流来享受当地的税收优惠政策。

2、企业将工商注册地迁移到总部经济当地:实际经营地址无需变更,可保持原有的业务及经营模式。

3、通过成立子公司或分公司享受税收优惠:一般用于行业的特殊需求(资质的办理需求)

(二)个人独资企业

在园区,个人独资企业(年开票额不超过500万的小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税率5%以内,法人为一个自然人, 办理流程简单,企业可通过自己的需求成立相对应的个人独资企业解决自身及客户的开票问题。